〔C类〕
粤人社案〔2018〕247号
广东省人力资源和社会保障厅关于省十三届
人大一次会议第1746号代表建议答复的函
万军代表：
您提出的《关于减轻女员工三期时企业负担的建议》收悉。经综合省国税局、省财政厅、省地税局意见，现答复如下：
您提出的建议紧密结合经济社会发展的实际，针对全面二孩政策背景下企业负担加重和女性劳动者面临更大就业压力的问题，提出了在女员工三期时实施降低或减免社保和税务成本的意见建议。所提的意见建议切合促进人口与经济社会可持续发展的突出问题，具有很强的针对性和操作性，对于推动我省人口和经济协调发展具有重要意义。
近年来，特别是全面二孩政策实施以来，我省高度重视女性劳动者就业提升、生育保障等问题，采取多项措施，降低企业成本，促进女性公平就业。一是适当降低生育保险等社会保险费率，减轻企业的社保缴费压力。在确保生育保险待遇落实到位的前提下，生育保险基金累计结余超过9个月待遇支付额的统筹地区，缴费率调整至0.5%以内，全省平均费率从0.77%下调至0.59%，低于全国平均水平。将全省企业职工养老保险单位缴费比例统一至14%，单位缴费比例高于14%的调整至14%，低于14%的用三年时间逐步过渡；合理确定企业养老保险缴费基数上下限。推动符合条件的地市实施失业保险浮动费率制度。适度降低职工医疗保险费率。建立健全工伤保险费率浮动管理制度。目前，我省五大险种单位缴费总费率21.48%，为全国最低，2017全年为企业和职工减负约200亿元。二是认真理顺生育津贴和工资的关系，减轻企业发放工资的压力。修订出台《广东省职工生育保险规定》，明确了职工已享受生育津贴的，视同用人单位已经支付相应数额的工资。进一步理顺了生育津贴和工资的关系，避免单位重复支付生育职工的工资。三是不折不扣落实税收优惠政策，降低企业负担。印发《关于继续执行我省自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策扣减限额标准的通知》（粤财法〔2017〕31号），按国家规定的最高扣减标准，对失业人员等重点群体创业以及吸纳重点群体的企业予以最大幅度减税。大力度落实小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠、研究开发费用加计扣除等税收优惠政策，支持企业创新发展。四是用好地方税权，降低企业成本。2017年，在税收管理权限范围内，出台多项减轻企业税负的措施，包括降低城镇土地使用税单位税额、降低车船税税额；在权限范围内统一契税缴纳期限、统一并降低异地施工建安企业个人所得税核定征收比例、统一印花税核定征收管理办法；加强企业所得税预缴管理，服务于降成本计划。五是促进女性就业创业，保障女性就业权益。为女性失业人员提供职业介绍、补贴发放等“一站式”就业创业服务，按每人一万元的标准资助女性初创企业经营者参加高层次培训并跟进服务，开展全省妇女就业创业专题调研。强化监督检查，将女职工劳动保护纳入劳动执法检查的重要内容，重点查处在女职工孕产期、哺乳期内解除劳动合同，强迫女职工超时、超强度劳动等违法行为。反对就业性别歧视，进一步推动研究具体有效的促进就业机会公平政策措施。
您所提“对女性三期给企业带来的经济压力，实施降低或减免社保或税务成本”的建议，有利于促进女性就业，减轻企业负担。目前，我省尚未有企业在女员工孕期、产期、哺乳期实行减税或降低社会保险缴费率的政策规定，主要是按照现行的税费管理体制，省级层面尚无制定这方面政策的权限。根据《财政部 国家税务总局关于坚决制止越权减免税加强依法治税工作的通知》（财税〔2009〕1号）规定，“中央税、共享税以及地方税的立法权都集中在中央，除有关税收法律、行政法规规定下放地方的具体政策管理权限外，税收政策管理权全部集中在中央”，省及以下部门无权制定相关税收减免政策。根据《社会保险法》第六十条规定“用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免”，因三期女职工而减免或降低企业社保成本，目前不符合国家现行法律规定。
下一步，我省相关部门将结合我省人口和经济发展形势，认真贯彻落实国家关于继续阶段性降低社会保险费率的规定，落实好包含延续重点群体创业就业税收优惠政策在内的国务院6项减税政策、广东省“实体经济十条”等各项优惠政策，在税收管理权限范围内精准出台进一步降低企业成本的税费政策和征管措施，为女性劳动者提供全方位的就业创业服务。同时，我们将结合您关于“积极向国家相关层面反馈，在社保或税务政策上进行修订，切实解决企业的实际困难，保障女性就业权益及职业发展权利”的建议，密切关注女性劳动者权益保护和减轻企业税费负担等热点问题，加强政策调研，积极向国家反馈相关政策诉求。
专此答复，诚挚感谢您对我厅工作的关心支持。
广东省人力资源和社会保障厅
2018年5月17日
（ 联系人及电话：李树新，020-83191192。）
公开方式：主动公开
抄送：省人大选联工委，省府办公厅，省国税局，省财政厅，省地税局。
